Вплив податкової системи на формування та виконання державного бюджету України: напрями вдосконалення

Abstract

Кваліфікаційна робота присвячена дослідженню впливу податкової системи на формування та виконання державного бюджету та пошуку напрямів її вдосконалення. Актуальність дослідження обумовлена тим, що податкова система є ключовим елементом функціонування економіки будь-якої країни. Вона забезпечує надходження коштів до державного бюджету, сприяє перерозподілу доходів і створює умови для фінансової стабільності. Ефективність податкової системи прямо впливає на рівень економічного розвитку країни, її інвестиційну привабливість та динаміку розвитку. В роботі було розглянуто теоретичні засади функціонування податкової системи та її роль у забезпеченні фінансової стійкості держави. Проведено аналіз сучасного стану податкової системи України, зокрема, динаміки та структури податкових надходжень, визначено основні проблеми, які виникають під час адміністрування податків та їх впливу на бюджетний процес. Визначено основні проблеми, що стримують розвиток податкової системи, серед яких: значна податкова тінізація, низький рівень податкової дисципліни, недостатня ефективність податкового адміністрування та вплив зовнішніх макроекономічних факторів. На основі проведеного аналізу було визначено ключові аспекти взаємодії податкової політики з бюджетним процесом, охарактеризовано динаміку податкових надходжень до державного бюджету відповідно до економічних умов країни. Виявлено основні фактори, що знижують ефективність податкової системи, а саме низький рівень податкової дисципліни, недосконалість адміністрування податків та високий рівень тіньової економіки, та їх вплив на стабільність бюджетного планування. Оцінено тенденції виконання державного бюджету в умовах змін у податковому законодавстві та впливу макроекономічних факторів. Дослідивши міжнародний досвід реформування податкової системи та можливість, було запропоновано напрями вдосконалення податкової системи України, а саме запропоновано оптимізувати структуру податкових надходжень шляхом зменшення податкового навантаження на малий і середній бізнес, посилення боротьби з ухиленням від сплати податків, впровадження цифрових технологій у сфері податкового адміністрування та забезпечення ефективного контролю за використанням бюджетних коштів. Результати дослідження мають практичне значення для формування стратегій реформування податкової системи, удосконалення законодавчої бази в податковій сфері, а також для забезпечення стабільності державних фінансів у довгостроковій перспективі. Запропоновані заходи можуть сприяти підвищенню ефективності бюджетної політики та створенню умов для економічного зростання України. The qualification work is devoted to the study of the impact of the tax system on the formation and execution of the state budget and the search for ways to improve it. The relevance of the study is due to the fact that the tax system is a key element of the functioning of the economy of any country. It ensures the flow of funds to the state budget, promotes income redistribution and creates conditions for financial stability. The effectiveness of the tax system directly affects the level of economic development of a country, its investment attractiveness and development dynamics. The paper examines the theoretical foundations of the tax system and its role in ensuring the financial stability of the state. The author analyses the current state of the tax system of Ukraine, in particular, the dynamics and structure of tax revenues, identifies the main problems that arise in the administration of taxes and their impact on the budget process. The main problems that hinder the development of the tax system are identified, including: significant tax shadowing, low level of tax discipline, insufficient efficiency of tax administration and the impact of external macroeconomic factors. Based on the analysis, the article identifies the key aspects of interaction between tax policy and the budget process, characterises the dynamics of tax revenues to the state budget in accordance with the economic conditions of the country. The main factors that reduce the efficiency of the tax system, namely the low level of tax discipline, imperfect tax administration and high level of the shadow economy, and their impact on the stability of budget planning are identified. The author assesses the trends in the execution of the state budget in the context of changes in tax legislation and the impact of macroeconomic factors. Having studied the international experience of reforming the tax system and the possibilities, the author suggests ways to improve the tax system of Ukraine, namely, to optimise the structure of tax revenues by reducing the tax burden on small and medium-sized businesses, strengthening the fight against tax evasion, introducing digital technologies in the field of tax administration and ensuring effective control over the use of budget funds. The results of the study have practical implications for the development of strategies for reforming the tax system, improving the legislative framework in the tax area, and ensuring the stability of public finances in the long term. The proposed measures can help to improve the efficiency of budget policy and create conditions for economic growth in Ukraine.