Державне регулювання податкової політики в системі малого підприємництва: міжнародний досвід та українська практика

Abstract

Кваліфікаційну роботу присвячено дослідженню особливостей державного регулювання податкової політики в системі малого підприємництва у світі та в Україні. Для України актуальність теми полягає в необхідності реформування податкової політики з урахуванням кращих міжнародних практик, що забезпечить підтримку малого бізнесу та створить сприятливі умови для його розвитку. Вивчення міжнародного досвіду дозволяє визначити найбільш ефективні моделі податкового регулювання, які можуть бути адаптовані до українських реалій, сприяючи зростанню економіки і зменшенню податкового тиску на підприємців. У вступі обґрунтовано актуальність та рівень розробки теми; окреслено мету та основні завдання, об’єкт, предмет та методи дослідження; описано наукову новизну; встановлено практичне значення отриманих результатів магістерської роботи; вказано апробацію результатів дослідження; зазначено структуру та обсяг роботи. У магістерській роботі розглядаються питання державного регулювання податкової політики в системі малого підприємництва, зокрема, аналізується міжнародний досвід та його застосування в Україні. Особлива увага приділяється ролі податкової політики в стимулюванні розвитку малого бізнесу, створенню сприятливих умов для підприємців та зниженню податкового навантаження. Досліджено ключові аспекти, пов'язані з податковими пільгами, спрощеними системами оподаткування, а також механізмами підтримки малого бізнесу в міжнародній практиці. Порівняння підходів різних країн дозволяє виявити сильні та слабкі сторони вітчизняної податкової системи, а також можливості для вдосконалення податкового регулювання в Україні. Завдяки аналізу міжнародного досвіду, виявлено ряд рекомендацій щодо оптимізації податкового законодавства в Україні для підтримки малого підприємництва та забезпечення його сталого розвитку в умовах глобальних економічних викликів. У першому розділі аналізується сучасний стан наукових розробок цієї проблеми, визначаються поняття та сутність державного регулювання податкової політики в системі малого бізнесу. Розглядаються ключові аспекти, що визначають ефективність податкової політики в підтримці та розвитку малого підприємництва. Другий розділ присвячений аналізу міжнародного досвіду. Зокрема, досліджуються особливості податкового регулювання малого підприємництва в країнах Європейського Союзу, а також основні механізми податкової підтримки малого бізнесу в США, Канаді та країнах Азії. Окрему увагу приділено різноманітним податковим пільгам, спрощеним системам оподаткування та іншими інструментами, що забезпечують ефективний розвиток малого бізнесу в цих країнах. Третій розділ присвячено дослідженню української практики. Здійснюється аналіз сучасного стану державного регулювання податкової політики в Україні, виявляючи недоліки та проблеми діючої системи оподаткування, що обмежують розвиток малого підприємництва. Запропоновані шляхи вдосконалення системи оподаткування з метою створення більш сприятливих умов для розвитку малого бізнесу в Україні. Автором запропоновано шляхи вдосконалення системи оподаткування з метою поліпшення умов для малого підприємництва. The qualification work is devoted to the study of the features of state regulation of tax policy in the system of small business in the world and in Ukraine. For Ukraine, the relevance of the topic lies in the need to reform tax policy taking into account the best international practices, which will provide support for small business and create favorable conditions for its development. The study of international experience allows us to determine the most effective models of tax regulation that can be adapted to Ukrainian realities, contributing to economic growth and reducing tax pressure on entrepreneurs. The introduction substantiates the relevance and level of development of the topic; outlines the goal and main objectives, object, subject and methods of research; describes scientific novelty; the practical significance of the results of the master's thesis is established; the approbation of the research results is indicated; the structure and scope of the work are indicated. The master's thesis considers the issues of state regulation of tax policy in the system of small business, in particular, international experience and its application in Ukraine are analyzed. Special attention is paid to the role of tax policy in stimulating the development of small business, creating favorable conditions for entrepreneurs and reducing the tax burden. Key aspects related to tax benefits, simplified taxation systems, as well as mechanisms for supporting small business in international practice are studied. Comparison of approaches of different countries allows us to identify the strengths and weaknesses of the domestic tax system, as well as opportunities for improving tax regulation in Ukraine. Thanks to the analysis of international experience, a number of recommendations for optimizing tax legislation in Ukraine to support small business and ensure its sustainable development in the face of global economic challenges have been identified. The first section analyzes the current state of scientific developments on this problem, defines the concept and essence of state regulation of tax policy in the system of small business. The key aspects that determine the effectiveness of tax policy in supporting and developing small businesses are considered. The second section is devoted to the analysis of international experience. In particular, the features of tax regulation of small businesses in the European Union countries are studied, as well as the main mechanisms of tax support for small businesses in the USA, Canada and Asian countries. Special attention is paid to various tax benefits, simplified taxation systems and other tools that ensure the effective development of small businesses in these countries. The third section is devoted to the study of Ukrainian practice. The current state of state regulation of tax policy in Ukraine is analyzed, identifying shortcomings and problems of the current taxation system that limit the development of small businesses. Ways are proposed to improve the taxation system in order to create more favorable conditions for the development of small businesses in Ukraine. The author suggests ways to improve the taxation system in order to improve conditions for small businesses.